您當前所在的位置:首頁 > 政務動態 > 專題專欄 > 預算績效管理

實施部門和單位預算績效管理的思考

發布時間:2019-11-30?16:44信息來源: 廬江縣財政局作者: 周天月閱讀次數:
字體大?。?span class="font">[    ]保護視力色:

    摘要:預算績效管理最早起源于西方,在我國,財政部2009年印發的《財政支出績效評價管理暫行辦法》(財預〔2009〕76號)拉開了預算績效管理的帷幕,期間兩個重要的時點進一步明確了預算績效管理方向,即2011年召開的黨的十八屆三中全會和2014年新修訂的《預算法》均明確提出要加強預算績效管理,2018年,《中共中央 國務院關于全面實施預算績效管理的意見》(中發〔2018〕34號)下發后,全國上下將加強預算績效管理提升到前所未有的高度。實施部門和單位預算績效管理是實施“全方位”預算績效管理的一項重要內容,既與“四本預算”相關,也體現了政府預算績效管理、政策和項目預算績效管理,因此顯得尤為重要,受其涉及面廣、資金量大影響,目前我縣在開展該項工作時仍然面臨著一些現實問題。

關鍵詞:部門和單位  預算績效評價  績效管理機制 

 

我縣預算績效管理工作自2013年起步,2017年開始實質性推進,在兩年來的工作實踐中,預算績效管理工作從建章立制開始,到真正開展績效評價并問責問效,各項工作取得了長足進展,但仍存在一些認識不到位、管理不規范等  問題,本文試圖通過列舉當前部門和單位預算績效管理現象,找出存在的問題,分析原因并提出對策,理清下一步工作思路,力爭以部門和單位預算績效管理為突破口,進一步細化工作流程,明確工作職責,加強考核問責,切實發揮財政資金使用“績效”,加快建立“全方位、全過程、全覆蓋”的預算績效管理體系。

一、當前我縣部門和單位預算績效管理的現狀 

(一)縣級工作機制建立及工作開展情況

1.預算績效管理工作開展情況

2018年,組織第三方機構對2017年20個項目開展重點績效評價,涉及8個部門單位,資金27497萬元;對2018年29個部門單位42個50萬元以上的項目實施全過程預算績效管理,按要求編制績效目標、按季實施運行監控、年終編制自評報告,涉及資金21152萬元,組織第三方機構對其中19個重點項目開展重點支出評價,金額7470萬元,預算績效管理流程及考核體系初步建立。

2019年,縣直各部門單位經批復的預算項目共1837個,其中經常性支出項目883個,專項業務費及發展建設類支出項目954個;按金額分為50萬元以上項目278個,占總項目數的15%,50萬元以下項目1559個,占比85%,其中除去不需開展預算績效管理的經常性業務費項目等217個,共對55個部門89個項目開展全過程預算績效管理,對2個部門單位開展部門整體支出績效評價,共涉及項目資金35305.36萬元,部門整體支出資金712.12萬元,各項目支出及部門整體支出已按要求編制績效目標,按季開展績效運行監控,擬對其中31個項目17775萬元資金開展重點績效評價?! ?o:p>

2.組織領導和人員建設情況

一是縣政府專門成立預算績效管理工作領導小組,縣分管財政工作負責人任組長,縣委組織部、宣傳部、縣發改委、財政局、審計局、人社局、統計局等7個部門單位為成員單位,統籌加強預算績效管理工作組織領導。二是縣財政部門成立預算績效評價中心,在全縣財政系統公開擇優選調工作人員,3名人員專門從事預算績效管理工作。

3.管理制度建設情況

2017年10月,縣政府辦出臺《關于印發全面推進預算績效管理工作方案的通知》(廬政辦〔2017〕134號),明確規定將“講求績效”的原則貫穿預算管理始終,2018年,《廬江縣預算績效管理考核問責暫行辦法》(廬政辦〔2018〕143號)出臺,從制度層面將預算績效管理結果應用落到實處。期間,縣財政局陸續印發了績效目標管理暫行辦法、預算績效評價共性指標體系框架、績效自評工作規范、工作考核實施細則、財政局內部工作規程等一系列制度文件,有關預算績效管理“全過程”鏈條上的工作制度基本建立完善。

4.第三方機構及開展預算績效管理的成本費用情況

我縣縣內符合開展預算績效管理的中介機構共有2家,2017年-2018年,縣財政局委托縣內2家會計事務所開展重點項目績效評價,共支付第三方評價費用10.92萬元,其中2017年重點項目評價費用5.6萬元,2018年重點項目績效評價費用5.32萬元,平均每項目0.28萬元。此外,2018年,我縣在全市率先開展民生工程建后管養績效評價,對27個已建成工程類項目組織開展建后管養績效評價,通過招標方式,安徽安平達會計師事務所中標,共支付評價費用4.8萬元,平均每項目0.18萬元。

2019年,對4個重點項目開展事前績效評價(事前評審),共支付費用1.12萬元,平均每項目0.28萬元,對27項目績效目標開展評價,支付評價費用0.81萬元,平均每項目0.03萬元,重點項目第三方機構績效評價工作暫未開展。

5.評價結果的應用

2017年,因縣政府尚未出臺有關預算績效管理考核問責辦法,縣財政未開展對縣直單位預算績效管理考核工作,只試點開展對部分項目支出績效評價,評價結果未得到實質性應用。2018年,依據縣政府考核問責暫行辦法規定,一是當年由縣財政部門組織對全縣139個部門單位的預算績效管理工作開展考核,各部門單位預算績效管理工作開展情況及項目績效評價結果納入縣綜合目標績效考核;二是財政局各支出科室根據部門單位項目績效自評情況,與2019年度部門預算安排掛鉤,對評價結果好的項目優先安排項目預算,結果一般的項目提出改進措施,結果差的項目壓減下年度項目預算。

(二)縣直部門單位預算績效管理現狀

1.組織領導及人員建設情況

2018年,全縣139個部門單位(臨時機構等除外),其中82個部門單位明確了單位內部預算績效管理組織領導,正式印發文件或以會議紀錄形式成立了領導組并明確了職責,占比59%,另有57個單位未明確,占比41%。

2019年,縣財政局行文要求各預算單位成立組織機構,截至5月底,從上報的統計表來看,各部門單位關于預算績效管理的組織領導機構基本建立,人員配備基本到位。各預算單位均成立了預算績效管理工作領導組,組長由單位主要負責人擔任,每個單位均明確了內部牽頭機構,其中牽頭機構明確設在項目科等業務科室的25個,占比18%,設在財務科、辦公室(人秘科)的114個,占比82%;確定139名預算績效管理聯絡員并細化了工作職責,其中由財務人員兼任的106人,占比76%,由其他人員擔任的33人,占比24%;確定項目責任人89人,分別由負責項目實施的科室負責人擔任。

2.管理制度建設情況

2018年,從對各部門單位預算績效管理基礎工作管理考核情況看,僅有64個部門單位制定了預算績效管理工作方案、內部操作規程等制度措施,占比46%,另有75個部門單位未制定相關管理制度,占比54%。

2019年,縣財政局再次要求各部門單位建立健全制度,從當前掌握的情況來看,多數單位在上年基礎上進一步完善了制度體系,但具體情況需待年終考核資料上報后作準確統計。

3.制度執行及工作開展情況

2018年,42個項目支出均按要求開展了全過程預算績效管理,但績效目標編報質量參差不齊、按季運行監控僅限于填表報數、項目自評報告不夠客觀實際,當年,未開展部門整體支出績效管理。

2019年,89個項目支出及2個部門單位整體支出績效目標均能按要求上報,編報要素基本齊全,對項目的數量、質量、時效、成本、效益指標反映較為全面、合理,1-2季度,89個項目按時提交績效運行監控報告,多數項目能通過運行監控發現問題,提出整改意見并及時加以整改,監控報告質量較上年有所提高,各部門單位績效管理工作正常開展?!?o:p>

(三)鎮直單位預算績效管理情況

我縣鄉鎮不設金庫,鄉鎮作為一級政府,實行鄉財縣管,每鎮均將鎮政府、財政所、農技站、計生辦等鎮直單位作為獨立預算編制單位管理,全縣17個鎮共68個鎮直單位獨立編制預算、單獨建賬核算。

1.鎮直單位部門預算編制情況。鎮直單位雖按年編制部門預算,但預算編制質量不高,項目支出管理計劃性不強,預算執行剛性不足,鎮財政所、農技站、計生辦等鎮直單位以保障運轉為主,少有項目支出列支,多數項目支出列入鎮政府部門預算,鎮政府部門預算較為完整、項目支出門類齊全。

2.預算績效管理情況。截至2019年,全縣17個鎮68個鎮直單位,除自上而下組織開展的專項資金預算績效管理外,尚未對鎮直單位部門預算安排的資金開展預算績效管理,鎮級預算績效管理工作格局尚未打開。

二、存在問題

(一)預算績效管理范圍狹窄,部門和單位整體績效水平不高。部門和單位預算收支沒有全面納入績效管理,僅對部分金額較大的項目支出開展績效評價,評價結果應用方式單一,收入績效管理及整體支出績效評價工作剛剛起步,如何圍繞部門和單位職責,衡量部門和單位整體及核心業務實施效果尚處在探索階段,開展預算績效管理的成效暫未得到直觀顯現。

(二)績效理念尚未牢固樹立,績效管理管理制度不健全。一是少數部門單位對全面實施績效管理認識不夠,單位內部績效工作力量薄弱,多以財務人員牽頭開展績效管理,工作推動機制不全;二是相關人員績效管理專業知識缺乏,表現為預算單位人員力量跟不上,財政部門從事預算績效管理人員專業素質有待提升,縣級中介機構及專家人才匱乏等。三是績效管理制度體系需進一步健全。對照《實施意見》要求,當前我縣績效管理的制度體系還不完善,具體辦法和工作細則、操作規程等尚處于研究階段,需進一步謀劃推動,不斷完善全過程和全覆蓋的制度體系,同時,一些部門單位對有關管理環節的制度執行還不夠到位,執行標準不高等。

(三)績效評價深度不足,評價結果沒有得到實質性應用。一是各部門單位績效自評報告質量不高。各部門單位績效自評報告多局限于描述項目實施狀況,對問題避重就輕,同時,各項目的自評打分松緊不一,導致項目之間評價結果不可比,最終導致部門單位內部沒有針對問題查找原因并將結果應用到單位財務管理、業務管理中去。二是落實問責不到位。問責形式雖然有多種,但掛鉤年度預算安排、通報和約談等問責標準暫未細化應用,當前,真正有效的應用方式是將評價結果“納入縣綜合目標績效考核”,但因其分值占比較小,其結果對部門和單位的影響也是“不疼不癢”。

(五)第三方績效評價報告質量有待提高,對第三方機構監管機制尚不健全。一方面,第三方機構受其專業性影響,對部分項目的績效評價深入程度不夠,沒有深入分析項目的投入、過程與產出和效果之間的聯系,對項目后續推進或政策措施糾偏修廢意義不大。另一方面,引入第三方機構參與績效評價工作隨意性較大,如何引入第三方、第三方評價項目的選擇、第三方評價費用標準、績效評價報告質量如何把關等暫無具體標準和規定,與此同時,連年增加的第三方服務費用,這些統統都增加了財政資金使用的“績效”風險。

(六)部門預算管理方式不盡科學,基本支出定員定額標準過低。一是現行的部門預算管理方式,未有效發揮主管部門積極性,財政部門也顯現出職能錯位的狀況,部門預算管理的實質仍為“單位”預算管理,財政部門在審核主管部門下屬單位預算時實行“一桿子到底”,如對教體局下屬的各中心學校,仍由財政部門直接審核其預算,主管部門對基層下屬單位項目支出以及部門整體支出績效目標的審核流于形式。二是當前部門預算基本支出定員定額標準過低,造成部分單位借“項目”名義申請財政資金,導致項目過多且績效目標無法設定。特別是鎮直部門單位,預算編制不規范、預算執行約束性不強,給項目支出績效管理帶來不便。

三、思考及建議

(一)擴大管理范圍,保證重點項目實施。按照安徽省委省政府“市縣層面到2022年底基本建成全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系”的要求,要不斷擴大管理范圍,確保重點項目績效結果應用。全面實施預算績效管理,作為預算部門和單位來講,既不能簡單理解為對項目支出和部門整體支出績效評價面面俱到,也不能避重就輕,要打牢基礎,穩步推進,保障重點,防止為“績效而績效”。在做好項目支出評價的基礎上,再穩步開展部門整體支出績效評價,力爭在2021年底之前,實現縣級部門整體支出績效評價和鎮級財政預算績效管理全覆蓋,不斷探索建立項目支出、部門整體支出和鎮財政支出管理的模式,發揮財政資金使用效益最大化,在保證重點的同時,達到縣鎮兩級財政性資金收支管理全覆蓋。

(二)加強宣傳培訓,提高思想認識。預算績效管理是系統工程,涉及面廣,包含預算管理、項目管理、業務管理等內容,如果僅僅依靠財政部門牽頭落實,必然難度較大且效果不佳。因此,縣委縣政府必須要高度重視,加強領導,注重人才隊伍和制度體系建設。一是縣財政部門要再宣傳再培訓再發動,營造績預算效管理良好氛圍,同時,要建立財政系統內部專業的績效管理機構和隊伍和人才,拓寬渠道,廣納賢才,并豐富和充實現有“專家庫”人才。二是各部門單位要提高認識,整合資源,將業務骨干充實到預算績效管理隊伍中來,切實發揮項目責任人責任,理順單位內部業務流程和管理責任。

(三)完善制度機制,細化工作要求。一是完善縣直各部門單位預算績效管理各項工作機制及制度體系,發揮主管部門職能作用,在項目資金分配管理、績效目標審核、績效運行監控、項目評價及結果應用上的要給主管部門“話語權”,建立健全部門內部績效管理工作業務流程,實現預算和績效管理一體化。二是進一步健全完善財政內部績效管理工作領導機制和各科室協調配合的工作運行機制,明晰各科室責任邊界,壓實職責任務,形成財政、財務、預算綜合管理、預算執行科室“四位一體”的工作機制,進一步落細落實財政內部業務科室組織指導作用;三是建立鎮直單位預算績效管理制度,對照縣級標準要求,引導各鎮級政府及鎮直單位建立健全預算績效管理制度體系,實現鎮級財政性資金預算績效管理全覆蓋。

(四)建立指標體系,提高評價質量。一是縣級要加快建立分行業、分部門的核心績效指標和標準體系,提高績效目標編制質量;二要建立分行業、分部門的績效評價個性指標體系,由項目主管部門根據重要性原則設置指標并合理分配分值權重,解決現有共性框架體系過于籠統、項目單位或中介機構在其框架下指標及分值設置不科學以及最終帶來的評價結果不公正等問題;三是建議中央、省、市在建立項目績效指標庫的同時,還應建立指導性的分領域、分行業、分部門的部門整體支出績效指標體系,規范部門整體支出績效評價。

(五)落實問責辦法,加強結果應用。預算績效管理結果應用是績效管理中的最后環節,結果應用決定了績效管理最終的實效。一是進一步細化問責標準,發揮績效評價結果的激勵約束作用;二是將結果應用納入財政監督專項檢查工作,檢查各部門單位是否加強結果應用,對未將預算績效評價結果予以應用的部門單位進行通報。三是創新評價結果應用方式,探索建立績效評價結果與單位負責人晉升、調資掛鉤的工作機制。

(六)規范第三方績效評價,制定可操作性的第三方評價辦法。要制定具體的第三方機構參與績效評價的制度辦法,規范第三方市場,明確準入門檻,細化引入標準、引入要求。對確需第三方機構開展的績效評價的項目要注重實施效果,在選擇項目或政策時要有所側重,以問題為導向,避免“一刀切”,要將引入第三方評價的服務費用花在刀刃上,切不可無效低效。上級財政部門要發揮示范引領作用,正確引導基層政府或財政部門開展第三方績效評價,切不可以第三方機構開展評價項目數量的多少作為評價預算績效管理工作的評價指標。建議以2020年底為時間節點,中央或省級政府應就“全面預算績效管理”這項重大政策的出臺,開展事中評價或全域范圍內的調查研究,以便及時發現問題,及時糾偏糾缺。

(七)完善預算管理制度,實現預算與績效管理一體化。一是積極開展預算編制改革探索,結合全面實施預算績效管理的要求,從績效目標出發,重新設計和改革當前預算編制方式,包括推動中期預算編制方式改革。二是進一步明晰項目支出和基本支出劃分標準,提高定額公務經費保障水平。三是加強項目庫建設,入庫項目均應評估,將新增項目事前績效評估作為入庫前提條件。四是各級政府對各自出臺的政策措施負責開展績效評價,包括需要由下級財政配套的資金也應由制定政策的上級政府統一開展事前評估、制定績效評價辦法、開展績效評價,根據評價結果對政策措施修訂完善,下級政府不再重復評價,不層層加碼。

四、縣財政預算績效評價中心下一步工作打算

(一)以2020年部門預算編制布置為抓手,擴大績效管理范圍。提前謀劃2020年預算績效管理工作任務和工作重點,結合2020年部門預算編制安排,布置縣直部門單位和鎮政府開展預算績效管理工作。2020年,進一步擴大項目支出績效目標編制范圍,除經常性業務經費及通用資產購置項目外,本部門所有預算項目全部編制績效目標,所有縣直部門全部編制部門整體支出績效目標。

(二)以著力提升實操水平為抓手,開展宣傳培訓工作。將“全面預算績效管理”培訓工作列入每年的重點工作計劃,在2019-2022年期間,每年至少組織一次全縣范圍內大規模的業務培訓,面向縣直各部門單位、各鎮政府有關項目管理、預算管理、績效管理業務人員,結合我縣實際,重點培訓業務管理流程、實際操作及注意事項等,在提高受訓人員思想認識的同時,著力提高預算績效管理人員業務水平和實際操作水平。

(三)以健全績效管理制度體系為抓手,建立健全預算績效管理制度。研究制定我縣《全面推進預算績效管理工作方案》等制度辦法,建立完善評價結果反饋、整改落實、與預算安排和政策調整掛鉤等綜合應用機制。修訂完善內部工作規程,形成科學高效的內部工作協調機制。同時,幫助指導各部門單位建立健全管理制度、制定業務流程,明確責任,理順單位內部管理關系,充實績效管理力量,防止出現財務人員一身兼現象,增強部門單位對績效管理工作的認識,不斷提升管理水平。

(四)以提高績效目標編制質量為抓手,建立我縣預算績效指標庫。一是在市級指標庫基礎上,結合我縣實際,向相關主管部門征集分行業、分部門的績效指標,補充完善現有的指標庫并行文印發;二是結合2020年部門預算審核,會同相關支出科室、資產科對各部門單位編制的項目支出績效目標和部門整體支出績效目標開展審核,提高績效目標編制質量,從源頭把控績效評價工作實施效果。

(五)以強化評價結果應用為抓手,做實預算績效管理考核工作。結合市局對縣級考核工作要求,修改完善我縣的考核問責辦法及考核工作實施細則,突出評價結果應用,在2019年預算績效工作考核評價時,進一步細化量化評分標準,客觀公正地評價評分,拉開優、良、中、差的得分差距,較好體現“納入縣綜合績效考核”問責效果及影響。同時,在編審2020年部門預算時,將延續性項目支出績效評價結果作為重要參考,盡可能與2020年部門預算安排掛鉤,并逐步形成可操作性的掛鉤管理辦法。

(六)以預算和績效管理一體化為抓手,試點開展部門預算管理改革。一是加強調研,統計縣直部門歷年的部門預算基本支出定額標準以及項目支出主要內容,進一步優化基本支出定額標準,建立分部門項目庫并明確項目支用途及經濟分類;二是選擇1-2個績效管理基礎較好的主管部門開展部門預算改革試點,賦予主管部門充分自主權,將其所屬基層預算單位的預算編審工作交由部門管理,財政部門起到“把總”作用,真正實行“一個部門一本預算”。

(七)以重點項目和事前績效評估為抓手,穩步推進第三方機構評價工作。一是制定2019-2022年工作規劃,本著“打牢基礎、循序漸進”的原則,按照先縣直、后鄉鎮,先項目、后整體的要求,制定分年工作計劃,有序推進預算績效管理工作;二是將重大項目事前績效評估列入工作重點,結合縣級實施辦法的出臺,與發改委等部門會商,將事前績效評估和績效目標制定作為項目立項的重要依據,同時,每年選擇10-15個影響較大、涉及面較廣的項目或部門整體支出引入第三方開展績效評價,規范第三方機構評價辦法,研究制定第三方評價質量標準,提高對第三方中介機構出具評價報告的審核質量要求,力爭重點評價項目的評價結果得到有效應用。

(八)以鎮直單位部門預算規范化編制為抓手,開展鎮級預算績效管理。一是加強鎮直單位部門預算管理,進一步提高鎮直單位部門預算編制質量,早編、細編、編實、編準鎮直單位部門預算。二是對鎮級項目支出全面實施預算績效管理,自2020年開始,鎮直各單位部門預算安排的專項業務經費、專用資產購置及發展建設類項目全部實施預算績效管理,管理要求等高對接縣直部門單位。三是以鎮級政府全面收支為內容,出臺《鎮財政支出預算績效評價辦法》,設置評價指標及評價標準,將鎮政府收支出預算全面納入績效管理。

五、結語

實施部門和單位預算績效管理是優化財政資源配置、提升公共服務質量的關鍵舉措,是深化財稅體制改革、推動全面預算績效管理的重要內容。部門和單位預算績效管理改革只有起點、沒有終點,相信通過全縣上下共同努力,一定會構建部門和單位預算績效管理工作格局,大幅提升部門和單位預算管理水平和政策實施效果,為經濟社會發展提供有力保障。                        

                                                                                 廬江縣財政預算績效評價中心  周天月

贴吧文赚钱吗 浙江体彩20选5号码 牛股股票推荐 私募资产配置基金 股票集合竞价买卖规 天津11选五玩法技巧 广东11选5app 广西快3单期在线计划 深圳风采2020010期 股票牛股推荐买 股票软件涨停